Sự khác biệt giữa thuế môn bài và thuế GTGT

Thuế VAT và VAT

Đối với bất kỳ chính phủ nào hoạt động có hiệu quả, nó cần doanh thu để thực hiện trách nhiệm của mình. Các khoản thu này được tạo ra thông qua các loại thuế thuộc nhiều loại khác nhau được phân thành thuế trực tiếp và gián tiếp. Mặc dù thuế thu nhập là thuế trực tiếp, cả thuế môn bài và thuế GTGT đều là các loại thuế gián tiếp và chiếm phần lớn doanh thu do các chính phủ tạo ra. Mặc dù có nhiều loại mặt hàng có thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế VAT, nhưng thuế tiêu thụ đặc biệt nói chung được áp dụng đối với hàng hoá sản xuất trong khi thuế GTGT được tính đối với việc bán một sản phẩm hoặc dịch vụ. Cả thuế tiêu thụ đặc và thuế GTGT đều có thể phải trả cho cùng một sản phẩm. Trong khi nhà sản xuất trả thuế tiêu thụ đặc biệt, nhà cung cấp sẽ thu thuế GTGT từ người tiêu dùng cuối và phải trả số tiền này cho người bán.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế đánh vào hàng hoá sản xuất để tiêu thụ tại nước đó. Khác với hải quan là thuế mà người mua thanh toán khi hàng hoá nhập khẩu từ các nước khác. Như vậy, thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế nội địa. Đây là thuế gián tiếp, hàm ý rằng nhà sản xuất bán nó ở mức giá cao hơn so với phát sinh trong quá trình sản xuất, từ đó thu hồi khoản thuế phải trả cho sản xuất. Thuế tiêu thụ đặc biệt luôn luôn được cộng thêm VAT mà người tiêu dùng cuối cùng trả.

Điều này có thể được minh họa bằng một ví dụ. Giả sử một nhà sản xuất sản xuất một cái gì đó khiến anh ta phải trả 100 đô la. Bây giờ anh ta sẽ phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho sản phẩm sau đó bán cho nhà cung cấp với mức giá cao hơn, theo Rupee 120. Bây giờ nhà cung cấp, khi bán, VAT từ khách hàng. Cả hai loại thuế này đều áp dụng cho cùng một sản phẩm.

VAT

VAT là thuế giá trị gia tăng và được gọi là thuế tiêu thụ. Nó được thanh toán bởi người mua và không phải là nhà cung cấp đã trả thuế tiêu thụ đặc biệt cho nhà sản xuất. Tuy nhiên, nhà cung cấp phải trả khoản chênh lệch giữa hai khoản tiền này và được phép giữ lại phần còn lại để thanh toán khoản thuế đầu vào mà ông ta đã thanh toán. Thuế GTGT gần giống như thuế doanh thu theo nghĩa là nó được thanh toán bởi khách hàng cuối. Tuy nhiên, nó khác với thuế doanh thu vì nó chỉ được thu thập một lần trong chuỗi này từ người tiêu dùng cuối. Cách tiếp cận về thuế GTGT đã chấm dứt thuế bán hàng vì nó khuyến khích người bán khi ông tính VAT từ khách hàng cuối.

Sự khác biệt giữa thuế môn bài và thuế GTGT

Cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT đều là các loại thuế gián tiếp cộng thêm vào mệnh giá của chính phủ. Trên thực tế, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT tạo thành phần lớn doanh thu do chính phủ tạo ra. Tuy nhiên, hai loại thuế là khác nhau.

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế đánh vào sản xuất hàng hoá

VAT là thuế đánh vào tiêu dùng hàng hoá

Nếu nhà sản xuất không bán và sử dụng hàng hoá đó, ông ta không có để trả bất kỳ khoản thuế tiêu thụ đặc biệt nào.Nhưng kể từ khi ông bán nó như là một mức giá cao hơn, ông phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Người bán hàng mua hàng từ nhà sản xuất nhưng người tiêu dùng cuối cùng trong chuỗi đó không phải trả VAT. Nhà cung cấp đã trả thuế tiêu thụ đặc biệt cho nhà sản xuất gửi tiền cho chính phủ.