Chênh lệch giữa khấu hao tài sản và khấu hao thuế

Chênh lệch chính - Chấm dứt kế toán so với khấu trừ thuế

Trong hạch toán kế toán, khấu hao là phương pháp hạch toán hữu ích tuổi thọ của tài sản hữu hình do sự lỗi thời, mòn mòn. Khấu hao tài sản và khấu hao thuế thường khác nhau do thực tế là chúng được tính theo các thủ tục và giả định khác nhau. Sự khác biệt chính giữa khấu hao tài sản và khấu trừ thuế là trong khi khấu hao theo kế toán do công ty chuẩn bị cho mục đích kế toán dựa trên các nguyên tắc kế toán, việc khấu hao thuế được chuẩn bị theo các quy định của IRS.

NỘI DUNG
1. Tổng quan và Chênh lệch khác nhau
2. Thất hụt tài sản là gì
3. Khấu hao thuế là gì
4. So sánh từng bên - Chấm dứt kế toán so với khấu hao thuế

Thâm hụt kế toán là gì?

Khấu hao kế toán cũng được gọi là ' khấu hao sách ' và được chuẩn bị theo Khái niệm Kết hợp (Doanh thu và chi phí phát sinh phải được ghi nhận và ghi nhận cùng kỳ kế toán). Suy hao sách cũng phải tuân theo các nguyên tắc kế toán do Ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASB) đưa ra. Các chuẩn mực kế toán áp dụng phương pháp khấu hao kế toán là IAS 4 - Kế toán khấu hao và IAS 8 - Các chính sách kế toán, các thay đổi về ước tính và sai sót kế toán.

Chi phí khấu hao theo kế toán thường khác nhau nhiều so với khấu hao thuế do hai yếu tố chính: phương pháp tính và hạch toán tuổi thọ hữu ích của tài sản.

Các phương pháp tính khấu hao

Có nhiều phương pháp để các công ty tính khấu hao. Một số phương pháp được sử dụng rộng rãi là:

Phương pháp tuyến thẳng

  • Giảm cân / phương pháp giá trị viết tay
  • Tổng số phương pháp số
  • Đơn vị sản xuất phương pháp
Tuổi thọ của tài sản

Các công ty có trách nhiệm ước tính tuổi thọ hữu ích của tài sản.

E. g. XYZ Ltd mua một máy với giá 60.000 USD với giá trị cứu hộ ước tính là 10.000 USD. Thời gian sử dụng hữu ích của máy là 10 năm. Điều này làm cho số tiền khấu hao hàng năm (giả định phương pháp khấu hao đường thẳng) là 5 000 đô la.($ 60, 000- $ 10, 000/10).

Giảm giá là gì?

Khấu hao thuế được tính cho mục đích thuế thu nhập. Mục đích chính của tính toán này là giảm thu nhập chịu thuế. Điều này được dựa trên các quy tắc của Sở Thuế Vụ. Lấy ví dụ tương tự, IRS có thể chỉ định thời gian sử dụng của máy trên là 8 năm, vì vậy với mục đích khấu hao thuế, tính toán phải được thực hiện trong khoảng thời gian ước tính là 8 năm.

Quy tắc IRS cũng cho phép công ty

đẩy nhanh chi phí khấu hao . Điều này có nghĩa là tính phí khấu hao nhiều hơn trong những năm đầu tiên và ít khấu hao trong những năm sau của cuộc đời tài sản. Điều này tiết kiệm được khoản tiền thuế thu nhập trong những năm đầu của cuộc đời tài sản nhưng sẽ dẫn đến thuế nhiều hơn trong những năm sau đó. Các công ty có lợi nhuận tìm thấy khấu hao nhanh hơn để được hấp dẫn hơn. Do đó, công ty phải duy trì hai loại hồ sơ khấu hao: một cho mục đích báo cáo tài chính và một cho mục đích thuế thu nhập.

Hơn nữa, các công ty có thể có các chính sách khấu hao khác nhau, trong đó khấu hao thuế được đối xử khác biệt. Ví dụ:

Nếu tài sản được mua vào giữa hoặc cuối năm thì sẽ không tính khấu hao cho năm đó

  • Khoản khấu hao toàn bộ năm sẽ được tính trong năm mua
  • Khoản khấu hao sẽ không tính vào năm xử lý tài sản
  • Xử lý tài sản hữu hình cố định

Khi kết thúc thời gian sử dụng hữu ích, tài sản có thể được xử lý theo giá trị bằng tiền. Công ty sẽ kiếm được một khoản lỗ hoặc lỗ khi thanh lý, được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Sự chênh lệch giữa khấu hao tài sản và khấu trừ thuế là gì?

- Điều khác biệt giữa Bảng trước ->

Khấu hao TSCĐ so với khấu trừ thuế

Khấu hao kế toán được lập cho mục đích kế toán.

Khấu hao thuế đã được chuẩn bị cho mục đích thuế thu nhập. Chuẩn bị
Nó được dựa trên các nguyên tắc và khái niệm kế toán của IASB.
Dựa trên các quy định của IRS (Internal Revenue Service) Phương pháp khấu hao
Công ty có thể chọn một trong nhiều phương pháp.
Điều này thường sử dụng các phương pháp tính khấu hao nhanh hơn. Độ chính xác
Điều này chính xác hơn.
Đây được tính theo một bộ quy tắc cứng nhắc do đó nó không chính xác. Tham khảo:

"Sự chênh lệch giữa khấu hao tài sản và khấu hao thuế là gì? | Kế toán. "

Kế toánCoạch. com . N. p. , n. d. Web. 02 tháng 2 năm 2017. "Các hình thức và quán rượu. "

Dịch vụ Doanh thu Nội địa . N. p. , n. d. Web. 02 tháng 2 năm 2017. "Khấu hao thuế là gì? - Câu hỏi & Trả lời - AccountingTools. "

Kế toán CPE & Sách - AccountingTools . N. p. , n. d. Web. 02 tháng 2 năm 2017. "Ba khác biệt giữa kế toán thuế và sách mà các nhà lập pháp cần biết. "

Thuế Foundation . N. p. , Ngày 17 tháng 1 năm 2017. Web. 02 Tháng 2 năm 2017. Hình ảnh được phép bởi:

"Quy tắc nhận dạng mới cho người chuẩn bị thuế" của Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) thông qua Flickr "Thuế thu nhập" của Alan Cleaver (CC BY 2. 0) qua Flickr